2023西南財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)專碩433考研試題公布，考試題型包含簡答題、分析題、計(jì)算題等，考研真題可以幫助我們找到出題方向和重點(diǎn)內(nèi)容，想要報(bào)考西南財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)碩士的同學(xué)可以認(rèn)真研究一下考研真題，學(xué)姐已經(jīng)整理好2023西南財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)專碩考研試題分析的內(nèi)容，來看看吧。
一、簡答題（6*10=60）
1.張三將自己投資的一個(gè)小戶型住房賣給了李四，請(qǐng)結(jié)合交易活動(dòng)，回答交易過程中張三和李四可能需要繳納的稅收。
2.運(yùn)用稅收學(xué)理論，簡述如何利用稅收政策促進(jìn)人力資本投資。
3.消費(fèi)稅對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的影響
4.企稅的稅收優(yōu)惠方式
5.程序法優(yōu)于實(shí)體法原則
6.我國目前稅法對(duì)關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定
二、計(jì)算題（60）
1.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2022年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
?。?）9月8日銷售A牌卷煙100箱，取得收入300萬；9月20日銷售A牌卷煙400箱，取得收入1120萬元
?。?）甲廠提供煙葉委托乙加工一批煙絲，該批煙葉兩個(gè)月前購進(jìn)，并已抵扣進(jìn)項(xiàng)，煙葉成本為120萬，乙收取加工費(fèi)20萬，當(dāng)月完工并全部交付甲，并代收代繳了消費(fèi)稅，乙無同類煙絲銷售。
?。?）甲將收回?zé)熃z的20%直接賣出，取得收入50萬，領(lǐng)用其中50%繼續(xù)生產(chǎn)A牌卷煙。
（4）用以貨易貨方式從商場(chǎng)購入一批特產(chǎn)發(fā)放職工福利，甲用50箱A抵頂特產(chǎn)的貨款，雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。
已知：上述金額均不含稅，卷煙煙絲及加工業(yè)務(wù)為13%；A為甲類卷煙，消費(fèi)稅56%+150元/箱，煙絲消費(fèi)稅30%
問：
?。?）當(dāng)月賣A牌卷煙產(chǎn)生多少銷項(xiàng)稅額
（2）以貨易貨產(chǎn)生多少銷項(xiàng)稅額
?。?）甲委托加工業(yè)務(wù)應(yīng)抵多少進(jìn)項(xiàng)稅額
?。?）以貨易貨應(yīng)抵扣多少進(jìn)項(xiàng)稅額
（5）當(dāng)月甲上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納多少增值稅
?。?）當(dāng)月銷售A牌卷煙應(yīng)繳納多少消費(fèi)稅
?。?）乙應(yīng)代收代繳多少消費(fèi)稅
（8）甲直接銷售煙絲應(yīng)繳納多少消費(fèi)稅
?。?）甲用已稅煙絲繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)抵扣多少消費(fèi)稅
（10）以貨易貨應(yīng)繳納多少消費(fèi)稅
?。?1）上述業(yè)務(wù)甲應(yīng)自行繳納多少消費(fèi)稅
2.某飲料制造企業(yè)為一般納稅人，居民企業(yè)。2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)為營業(yè)收入80000萬元，企業(yè)自主審核營業(yè)利潤5600萬元，現(xiàn)邀請(qǐng)一審計(jì)事務(wù)所審計(jì)。發(fā)現(xiàn)有以下業(yè)務(wù)：
?。?）2月獲得市級(jí)扶持財(cái)政撥款400萬元，會(huì)計(jì)將其全部統(tǒng)計(jì)為營業(yè)外收入，企業(yè)則將其認(rèn)定為不征稅收入，經(jīng)審計(jì)符合稅法規(guī)定。
?。?）當(dāng)年6月購買并啟用生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，花費(fèi)400萬（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅），會(huì)計(jì)認(rèn)定折舊年限5年，以殘值率5%計(jì)算。企業(yè)則一次性稅前扣除。
?。?）企業(yè)當(dāng)年合理工資薪金5000萬元，職工福利費(fèi)800萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)450萬元，工費(fèi)經(jīng)費(fèi)80萬元。
（4）企業(yè)當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)800萬元，廣宣費(fèi)7,300萬元。
?。?）未彌補(bǔ)虧損前的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額如下表
從2015年到2020年虧損額：
2015年：-2000萬
2016年：-6000萬
2017年：-800萬
2018年：1600萬
2019年：1400萬
2020年：3000萬
問：
?。?）業(yè)務(wù)1應(yīng)調(diào)整的企業(yè)應(yīng)納稅所得額
?。?）業(yè)務(wù)2應(yīng)調(diào)整的企業(yè)應(yīng)納稅所得額
?。?）業(yè)務(wù)3應(yīng)調(diào)整的企業(yè)應(yīng)納稅所得額
?。?）業(yè)務(wù)4應(yīng)調(diào)整的企業(yè)應(yīng)納稅所得額
（5）2021年彌補(bǔ)虧損后的企業(yè)應(yīng)納稅所得額
?。?）總計(jì)企業(yè)應(yīng)納稅額
3.李先生是甲公司的高管，交完三險(xiǎn)一金以后每月工資為25000。有一獨(dú)生女正在上小學(xué)，夫妻雙方約定由李先生扣除專項(xiàng)附加，每月還要支付首套房貸款。
?。?）2月份獲得年終獎(jiǎng)60000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅
?。?）1月為乙企業(yè)制定計(jì)劃優(yōu)化技術(shù)，獲得勞務(wù)報(bào)酬20000元
（3）在雜志社丁發(fā)表文章獲得稿酬3000元
問：
?。?）要計(jì)入綜合所得的收入有哪些
（2）2月甲公司要預(yù)扣預(yù)繳李先生多少個(gè)人所得稅
?。?）乙企業(yè)要預(yù)扣預(yù)繳多少個(gè)人所得稅
?。?）年終獎(jiǎng)要繳納多少個(gè)人所得稅
?。?）雜志社丁要預(yù)扣預(yù)繳多少個(gè)人所得稅
三、分析題（2*15=30）
1.分析限售股持有收益與轉(zhuǎn)讓收益如何繳納個(gè)稅
2.我國居民企業(yè)B公司2021年從甲國A公司租賃一批電子產(chǎn)品制造設(shè)備，支付的租金為X萬元（本題不考慮除所得稅和增值稅以外的稅種）
（1）B向A支付租金應(yīng)代扣代繳多少增值稅
?。?）按照我國稅法，B向A支付租金應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅是多少？
?。?）若我國和甲國稅收協(xié)定采用聯(lián)合國范本且適用稅收協(xié)定，則B向A支付租金應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅是多少？（假設(shè)稅收協(xié)定規(guī)定的設(shè)備租金適用稅率為7%）
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