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2024年稅務(wù)專碩433名詞解釋:稅收優(yōu)惠

來源:考研招生網(wǎng) liuhuimin 2023-01-16
  2024年稅務(wù)專碩433名詞解釋之稅收優(yōu)惠!稅務(wù)碩士與會計碩士一樣熱門,但是考研并不好考,前提是你要好好的復(fù)習(xí)知識點,其中一個比較拿分的就是名詞解釋題,下面來看稅收優(yōu)惠部分的名詞解釋及其他相關(guān)知識點,希望對你有幫助。
2024年稅務(wù)專碩名詞解釋:稅收優(yōu)惠
 
  一、稅收優(yōu)惠名詞解釋
  稅收優(yōu)惠,是指國家運用稅收政策在稅收法律、行政法規(guī)中規(guī)定對某一部分特定企業(yè)和課稅對象給予減輕或免除稅收負擔(dān)的一種措施。稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入
  、稅額抵免等。
  二、稅收優(yōu)惠免征和減征部分
 ?。ㄒ唬┢髽I(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得,包括免征和減征兩部分。
  1.企業(yè)從事下列項目的所得,免征企業(yè)所得稅:
  (1)蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植。
  (2)農(nóng)作物新品種的選育。
  (3)中藥材的種植。
  (4)林木的培育和種植。
  (5)牲畜、家禽的飼養(yǎng)。
  (6)林產(chǎn)品的采集。
  (7)灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目。
  (8)遠洋捕撈。
 ?。ǘ┢髽I(yè)從事下列項目的所得,減半征收企業(yè)所得稅:
  (1)花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植。
  (2)海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。
  三、高薪技術(shù)稅收優(yōu)惠
  國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),是指擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán),并同時符合下列條件的企業(yè):
  1.企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上。
  2.企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式,獲得對其主要產(chǎn)品(服務(wù))在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)。
  3.對企業(yè)主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。
  4.企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%。
  5.企業(yè)近3個會計年度(實際經(jīng)營期不滿3年的按實際經(jīng)營時間計算)的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合要求。
  6.近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。
  7.企業(yè)創(chuàng)新能力評價應(yīng)達到相應(yīng)要求。
  8.企業(yè)申請認定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。
  投資者在選擇企業(yè)的注冊地點的時候,可以利用國家對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、貧困地區(qū)、保稅區(qū)、經(jīng)濟特區(qū)的稅收優(yōu)惠政策,節(jié)省大量的稅金支出。
  四、涉外稅收優(yōu)惠
  中國的涉外稅收優(yōu)惠政策采取了分地區(qū)、有重點、多層次的做法,具體內(nèi)容包括:
  稅收優(yōu)惠
  (1)減按15%的稅率征稅,其范圍包括:
 ?、僭O(shè)在經(jīng)濟特區(qū)的外商投資企業(yè),在經(jīng)濟特區(qū)設(shè)立機構(gòu)、場所從事生產(chǎn)、經(jīng)營的外國企業(yè)。
 ?、谠O(shè)在經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)。
 ?、墼趪鴦?wù)院確定的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)設(shè)立的被認定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè),以及在北京市新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)試驗區(qū)設(shè)立的被認定為新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)等。
  (2)征稅范圍
  減按24%的稅率征稅,其范圍包括:設(shè)在沿海經(jīng)濟開放區(qū)和經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)。
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